Режим налогообложения — это особый порядок расчёта налоговых отчислений.  Отличаются налоговые режимы далеко не одной только налоговой ставкой. Это ещё и разные налоговые базы, разные принципы расчёта и уплаты налога. Тому, кто стоит на пороге предпринимательской карьеры, не всегда удаётся разобраться в тонкостях налогообложения и сделать максимально выгодный выбор. В этой статье вы найдёте алгоритм подбора налогового режима под конкретный бизнес ИП.

Каждый, кто подаёт документы на регистрацию ИП, по умолчанию оказывается налогоплательщиком на общей системе налогообложения — весьма непростой и невыгодной (что, однако, не отменяет её преимуществ для некоторых категорий предпринимателей). Если он не хочет на ней оставаться, то может выбрать для себя один из специальных налоговых режимов: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Изъявить своё желание необходимо в установленном законе порядке, он для каждого налогового режима свой. Прежде чем сделать это, следует убедиться, что ваша деятельность  укладывается в требования желаемого режима.

Чтобы определиться с идеальным налоговым режимом, нужно чётко понимать, что представляет из себя ваш бизнес. Какие налоговые режимы доступны для вашего вида деятельности? Будет ли бизнес сразу приносить доход или потребуется время на раскачку? Стабильными ли будут доходы на протяжении года? Планируется ли привлечение наёмных работников? Сколько их понадобится? Будет ли возможность подтверждать расходы?

Хотя это и не слишком просто, попробуйте рассчитать доходы на несколько месяцев вперёд. Такая мера поможет понять, стоит ли выбирать ЕНВД или ПСН, потому что на этих режимах платить налог приходится вне зависимости от размера получаемых доходов. Вы можете получить нулевой доход, но при этом всё равно будете должны государству деньги рассчитанную сумму налога. ЕСХН и «упрощёнка» в этом плане комфортнее. Здесь налог начисляют тогда, когда предпринимателю есть из чего его уплатить — реальный доход.

Подумайте и о расходах. Если расходов будет действительно много, и вы сможете их подтвердить документально, то, возможно, ваш выбор — УСН «Доходы минус расходы». Но что такое «много» в данном случае? Здесь нужно знать размер налоговой ставки в вашем регионе, но в общем случае расходы, превышающие 60% от доходов, — повод посмотреть в сторону УСН «Доходы минус расходы».

Количество работников ИП — важный фактор. Если вас привлекает ПСН, будьте готовы к тому, что стоимость патента может быть привязана к числу работников. Если же предполагается, что это число превысит 15, с мыслями о патенте придётся распрощаться. На ЕНВД и УСН ограничения существенно мягче: 100 работников — это уже серьёзное предприятие.

Все специальные налоговые режимы имеют ограничения по видам деятельности. Чтобы выяснить, какие из режимов доступны при ваших кодах ОКВЭД, недостаточно заглянуть в Налоговый кодекс. На региональном уровне перечень видов деятельности на ЕНВД зачастую урезают, а вот для ПСН – могут, наоборот, расширить.